Sokaknak fájni fog az új magyar adócsomag - már idén fizethetjük a cechet

A 2025-ös tavaszi adócsomag jelentős változásokat hoz a magyar adórendszerben, amelyek számos területet érintenek. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb módosításokat.

Ágazati és extraprofit adók törvényi szintre emelése

A korábban rendeleti úton szabályozott különadók – például a hitelintézetekre, biztosítókra, kőolajtermék-előállítókra és a kiskereskedelmi szektorra vonatkozó adók – mostantól törvényi szinten kerülnek szabályozásra. Ez lehetővé teszi a hosszabb, akár határozatlan idejű alkalmazást. Például a hitelintézetek esetében a különadó 2026-ban is érvényben marad, és az adóalapot a 2024-es beszámoló alapján kell meghatározni. A biztosítók esetében a pótadó fizetési kötelezettségét 2026-ig fenntartják, ugyanakkor az adóalap-kedvezmény értékhatára 8 milliárd forintról 20 milliárd forintra emelkedik, ami enyhítheti a kisebb piaci szereplők terheit.

Új tranzakciós illeték az e-pénzszámlákra

2025-től a pénzügyi tranzakciós illeték kiterjed az elektronikus pénzszámlákra is, például a fintech szolgáltatók (pl. Revolut, Barion) által kezelt e-pénz platformokra. Ez új adminisztrációs és költségvonzatot jelenthet az érintett szolgáltatóknak, akik várhatóan részben áthárítják az illetéket az ügyfelekre.

Társasági adó (TAO): új bejelentési lehetőségek és kedvezmények

A társasági adózás területén több fontos változás várható:

A határon átnyúló átalakulással belföldi illetőségűvé váló adózók számára lehetővé válik, hogy a korábban – még külföldiként – szerzett részesedéseiket 75 napon belül bejelentsék a NAV felé. Ez a lehetőség visszamenőlegesen is alkalmazható a 2024. január 1. után, de még a jogszabály hatálybalépése előtt lebonyolított átalakulásokra.

A felsőoktatási és tudományos kutatási intézményekkel közösen végzett kutatás-fejlesztési tevékenység után igénybe vehető kedvezmény felső határa 150 millió forintra emelkedik.

A leválás – társasági adó szempontból – kedvezményezett eszközátruházásnak minősül, még részleges nemteljesítés esetén is, amikor csak a nem teljesített rész arányában kell adóalapot módosítani.

ÁFA és nyugtaadatszolgáltatás: új kötelezettségek, halasztott határidő

Az általános kötelező nyugtaadatszolgáltatás bevezetésének határideje 2025. július 1-jéről 2026. szeptember 1-jére tolódik. Ez időt biztosít a vállalkozások számára az átállásra, különösen a technológiai háttér fejlesztésére.

Ezzel együtt bővülnek az áfaalanyokra vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettségek: minden olyan okiratot, amely nyugtával egy tekintet alá esik (például e-nyugta, kézi nyugta, elektronikus pénztárgépes bizonylat), rendszeresen jelenteni kell a Nemzeti Adó- és Vámhivatal felé – egyes esetekben azonnal, máskor három napon belül. Jogutódlás esetén a jogelőd adószámát is fel kell tüntetni.

Globális minimumadó és számvitel

A globális minimumadóval kapcsolatos bejelentési határidők módosulnak. A kiegészítő adóalanyiság bejelentését az adóévet követő második hónap utolsó napjáig kell megtenni (naptári év szerint adózók esetében ez február 28.).

Számviteli szempontból a globális minimumadó alanyainak az adófizetési kötelezettséget passzív időbeli elhatárolásként kell nyilvántartani, amelyet a tényleges adóbevalláskor kell megszüntetni. Ez a módosítás az átláthatóság és a nemzetközi megfelelés irányába tett lépésként értékelhető.

Fenntarthatósági jelentések halasztása

A fenntarthatósági jelentésre vonatkozó kötelezettségek hatálybalépését a jogalkotó két évvel elhalasztja. Ez azt jelenti, hogy a konszolidált fenntarthatósági jelentés első alkalommal a 2027-es üzleti évre válik kötelezővé. Az értékpapírjaikkal EGT-ország tőzsdéin jelen lévő, nem mikrogazdálkodó vállalkozások esetében ez az időpont 2028-ra tolódik.

Személyi jövedelemadó (SZJA): új családtámogatási kedvezmények

A személyi jövedelemadó terén új kedvezmények lépnek életbe, amelyek a családosokat célozzák. A 30 év alatti anyák, a két-, illetve háromgyermekes anyák, valamint a csecsemőgondozási, gyermekgondozási vagy örökbefogadói díjban részesülők adómentessége külön törvényekben kerül szabályozásra. Ennek megfelelően az SZJA törvény fogalomrendszere is bővül, valamint módosul a kedvezmények érvényesítési sorrendje is, három különböző időpont szerint: 2025. július 1., 2025. október 1., és 2026. január 1.

További könnyítés, hogy a munkásszálláson történő elhelyezés adómentessége kiterjed a fióktelepen dolgozó munkavállalókra is, ezáltal szélesebb körben válik alkalmazhatóvá.

Adóigazgatás: hosszabb ellenőrzési határidők láncügyletek esetén

Az új szabályozás alapján, ha egy ellenőrzés több adózót érintő ügyletek láncolatára vonatkozik, akkor az adóhatóság a megszokott 90+90+90 napos határidőtől eltérően akár 365 vagy 540 napos határidőt is alkalmazhat – attól függően, hogy az adózó megbízhatónak minősül-e, illetve cégbejegyzésre kötelezett-e.

A feltételes adómegállapítási (APA) eljárások esetén visszakerül a rendszerbe az előzetes konzultáció lehetősége, ugyanakkor emelkednek az eljárási díjak. Szigorodnak a díj visszatérítésére vonatkozó szabályok is: ha az adózó kérelme elutasításra kerül, jellemzően megszűnik a visszatérítés lehetősége.

Az adócsomag célja, hogy a korábban kormányrendeletben szabályozott rendelkezéseket törvényi szintre emelje, valamint igazodjon az uniós elvárásokhoz és a gazdasági környezet változásaihoz. A módosítások többsége már a kihirdetést követően hatályba léphet, ezért különösen fontos, hogy a vállalatok időben megismerjék a tervezetet és megfelelően reagáljanak az őket érintő változásokra.