Hasznos NAV-os infófüzetek: 4-et frissítettek az idén

Négy információs füzetet frissített honlapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV). Az “Egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége 2023”, a “Magánszemélyek külföldről származó jövedelme”, “Az ingatlanértékesítésből és a vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelmek 2023” és “Az import egyablakos rendszer, illetve az importáfa rendezése különös eljárásban 2023” című információs füzetek tartalmát aktualizálták a 2023-as jogi környezetnek megfelelően.

Egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége 2023. Ebben az információs füzetben a vállalkozói személyi jövedelemadó, illetve az átalányadózás szabályait alkalmazó egyéni vállalkozók a személyi jövedelemadójával, járulékaival és szociális hozzájárulási adójával összefüggő szabályokról van szó. Az Adózóna anyagát szemléztük.

A katás egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályokat a 99. számú, a járművek használatával, üzemeltetésével kapcsolatos költségek elszámolására vonatkozó szabályokat a 8. számú információs füzet tartalmazza.

Tartalom

I. Az egyéni vállalkozó fogalma és jövedelmének megállapítása

1. A vállalkozói személyi jövedelemadó

1.1. Vállalkozói bevételek

1.3. A vállalkozói adóalap és a jövedelem-(nyereség-)minimum, valamint a jövedelem utáni adó megállapítása

1.4. A vállalkozói osztalékalap és az adó mértéke

1.5. Nyilvántartások

1.6. Adóelőleg-fizetés, adófizetés, személyijövedelemadó-bevallás

2. Az átalányadózás

2.3. Az átalányban megállapított jövedelem

2.4. Nyilvántartás

2.3. Adóelőleg-fizetés, adófizetés, személyijövedelemadó-bevallás

3. Gazdálkodói tevékenység továbbfolytatása egyéni cégként, vagy egyszemélyes kft.-ként

4. Az egyéni vállalkozói tevékenység folytatása az özvegy, örökös, törvényes képviselő által

5. Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése

6. Az egyéni vállalkozói tevékenység szünetelése

7. Egyéb tudnivalók

II. Az egyéni vállalkozók járulékfizetésének alapvető szabályai

1. Általános tudnivalók

2. Egyéni vállalkozó a Tbj.-ben

2.1 Biztosítási kötelezettség

3. Az egyéni vállalkozók a társadalombiztosítás szempontjából

3.1. Biztosított (főfoglalkozású) egyéni vállalkozó

3.2. Egyidejűleg több biztosítási jogviszonyban álló (másodfoglalkozású) egyéni vállalkozó

3.3. Kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó

4. Járulékfizetés

4.1. A biztosított egyéni vállalkozó által érvényesíthető családi járulékkedvezménye

4.2. A járulék alapja

4.3. Mikor nem kell járulékot fizetni?

4.4. Járulékfizetés több biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony esetén

4.5. A nyugdíjas egyéni vállalkozó járulékfizetése

4.6. A járulék megfizetése

5. A járulékok bevallása

6. Bejelentési és nyilvántartási kötelezettség

III. A szociális hozzájárulási adó

1.Az egyéni vállalkozót terhelő adó alapja

2. Az egyéni vállalkozót terhelő adó különös szabályai

3. A szociális hozzájárulási adó mértéke, kedvezmény

4. Az adó megfizetése, bevallása, nyilvántartás

Az információs füzet itt érhető el.

Magánszemélyek külföldről származó jövedelme

Ebben az információs füzetben a magyar illetőségű magánszemély külföldről származó jövedelmének adó- és járulékkötelezettségéről olvashat.

Tartalom

I. Személyi jövedelemadó

1. Általános szabályok

2. Illetőség

2.1. Az illetőségre vonatkozó magyar szabályok

2.2. Az illetőségre vonatkozó szabályok külföldi államban

2.3. Az Egyezmény illetőségre vonatkozó szabályai

2.4. Illetőségváltás az adóéven belül

3. Jövedelemtípusok és adózásuk

3.1. Nem önálló munka

3.2. Vállalkozási nyereség, szabad foglalkozás

3.3. Osztalék

3.4. Kamat, jogdíj

3.6. Elidegenítésből származó jövedelem

3.7. Egyéb jövedelmek

4. Nem egyezményes államból származó jövedelem

5. Eljárási szabályok

5.1. A külföldi pénznemben megszerzett jövedelem átszámítása

5.2. Adóbevallás, adófizetés

5.3. Adókedvezmény érvényesítése

II. Társadalombiztosítási kötelezettségek

1. Közösségi jogalkalmazás

2. Személyi hatály

3. Biztosítási kötelezettség megállapítása

4. Más tagállamban létrejött biztosítás igazolása

5. A biztosítás elbírálása Magyarországon

6. Külföldi munkáltatónak végzett munka járulékkötelezettsége, szociális hozzájárulási kötelezettsége

7. A kifizetőt terhelő járulékalap és a szociális hozzájárulási adó alapjának megállapítása

8. Fizetendő járulékok és a szociális hozzájárulási adó

9. Járulékfizetés és a szociális hozzájárulási adó fizetése, és bevallása

10. Bejelentés

Az információs füzet itt érhető el.

Az ingatlanértékesítésből és a vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelmek 2023

Ebben az információs füzetben az ingatlanértékesítésből és a vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem adózásáról olvashat. A jövedelem és az adó megállapításáról a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 59–64. § rendelkeznek.

Tartalom

1. Fogalmak

2. Adómentes átruházás

3. A jövedelemszerzés időpontja

4. Az értékesített ingatlan szerzésének időpontja

5. A bevétel

6. A költség

7. A jövedelem megállapítása

8. Az adó mértéke és az adókötelezettség teljesítése

9. Az ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem felhasználása

10. Méltányossági kérelem

11. A kárpótlási eljárással szerzett termőföld elidegenítésére érvényesíthető kedvezmény

12. Az ingatlanlízing meghiúsulásából származó jövedelem

13. Az áfakötelezettséggel kapcsolatos szabályok

Az információs füzet itt érhető el.

Az import egyablakos rendszer, illetve az importáfa rendezése különös eljárásban 2023

2021. július 1-jétől megszűnt a kisértékű importküldemények áfamentessége, ezen időpontot követően értékhatárra tekintet nélkül áfakötelesek az importküldemények. A szabályozás két új eljárással egészült ki, amelyek segítségével egyszerűbben teljesíthető az importküldemények utáni áfafizetési kötelezettség. 2021. július 1-jétől az úgynevezett mini egyablakos rendszert (MOSS) felváltotta az egyablakos rendszer (OSS), ami kiegészült az importsémával (IOSS), amelyben az Európai Unión kívülről importált termékek távértékesítése utáni áfa-/hozzáadottértékadó-kötelezettségek teljesíthetők. Ettől az időponttól a termékimport kapcsán az adó megfizetésére és bevallására egyszerűsített eljárásban is lehetőség nyílik, ha az értékesítő nem választotta az IOSS alkalmazását. Az információs füzet az import egyablakos rendszerre, valamint az egyszerűsített eljárásra vonatkozó legfontosabb szabályokat foglalja össze.

Tartalom

1. Általános áttekintés

2. Az import egyablakos rendszer (IOSS)

2 2.1. Mely esetekben alkalmazható?

2.2. Kik alkalmazhatják?

2.3. Milyen következményekkel jár az IOSS alkalmazása?

2.4. Platformokra vonatkozó szabályok

2.5. Az importséma bevallásainak jellemzői

2.6. A kilépés, kizárás szabályai

3. Az importáfa egyszerűsített megfizetése és bevallása (SA)

Az információs füzet itt érhető el